Податкове навантаження в наступному році знизиться, однак не для всіх. Відчутне зменшення податкового тягаря на заробітну плату стосуватиметься громадян, які платили Єдиний соціальний внесок (ЄСВ).
Ставка ЄСВ у 2016 році знижується до 20%, скасовуються відрахування робітника (зараз роботодавець в середньому сплачує близько 37%, робітник 3.6%). Верхня межа для нарахування ЄСВ збережена, хоч і підвищується до 25 мінімальних заробітних плат (34 450 грн) (зараз 17 МЗП або 23 426 грн).
Проте ставка ПДФО на 2016 рік зросте до 18% (зараз 15%). Податкова соціальна пільга залишилась незмінною – 50% від мінімальної заробітної плати (689 грн). Однак значно розширять коло платників податку, що матимуть право застосовувати цю податкову соціальну пільгу: вона буде надаватись для заробітних плат не вище 4 134 грн. Військовий збір (1.5%) збережено.
Водночас для малого бізнесу податковий режим набуває прогресивного характеру: чим більше дохід – тим більше податкове навантаження. Однак найдрібніший бізнес за новими правилами буде сплачувати менше, ніж зараз.
- Юридичні особи втрачають право перебувати на спрощеній системі та будуть сплачувати податок на прибуток на загальних засадах.
- Друга та третя групи «спрощенців» об’єднуються в одну групу «В». Граничний обсяг доходу для них знижено – до 2 млн гривень (зараз для ІІ групи – до 1.5 млн грн, для ІІІ групи – до 20 млн грн). Для платників групи «С» встановлено обмеження річного обороту – 2 млн грн.
- Запроваджується ведення обліку доходів та витрат. Оподаткування обороту змінюється на оподаткування доходу – який розраховується як різниця між отриманим доходом та витратами, визначеними шляхом застосування до суми отриманого доходу коефіцієнта 0.85 (у 2016 та 2017 роках). Коефіцієнт поступово знижуватиметься у наступних роках: 2018 — 0,65, 2019 — 0,45.
- Збільшуються і ставки для групи «В»: ПДФО – 18% доходу, ЄСВ – 20%.
- Також збільшуються ставки для групи «А» (зараз І група): до 20% мінімальної заробітної плати (до 275,6 грн, встановлюють місцеві ради) та ЕСВ – 20% мінімальної заробітної плати (275,6 грн). Зараз ставки для І групи: до 10% МЗП (до 121,8 грн) та 422,65 грн ЕСВ.
- Впроваджується обов’язкове застосування РРО для платників групи «В» з 01 липня 2016 року, для групи «А» – з 2019 року. Втім в проекті податкового кодексу передбачається впровадити механізм компенсації 75% вартості реєстратора розрахункових операцій за рахунок місцевих бюджетів. Порядок надання такої компенсації буде встановлено Кабінетом Міністрів України.
- Для прикладу: для підприємця на ІІІ групі при доході в 240.0 тис. грн в рік у 2015 році сума сплачених податків складає 14.7 тис. грн (9,6 тис грн єдиного податку та 5.1 тис грн ЄСВ). За новими умовами у 2016 році – 13.7 тис грн (6.5 ПДФО та 7.2 ЄСВ). При річному доході в 720 тис грн у 2015 році сума сплачених податків становить 33.8 тис грн, у 2016 році – 41,0 тис грн. Чим більше дохід – тим більше податкове навантаження.*
Навантаження по податку на прибуток та ПДВ залишається незмінним.
Спецрежим по ПДВ для сільськогосподарських товаровиробників буде змінюватись поступово. У 2016 році пропонується 75% нарахованого податку сплачувати до бюджету, 25% – залишається у розпорядженні бізнесу (зараз 100% залишається у розпорядженні платника). Водночас їм нададуть право на повернення ПДВ з бюджету при експорті зернових. Підвищення ставок акцизного податку у 2016 році суттєво збільшить для українців вартість підакцизних товарів.
Водночас з 1 січня уряд скасовує додаткове імпортне мито, що має дещо здешевити імпортні товари.
Збільшується ставка податку на нерухомість – до 3% мінімальної заробітної плати за 1 кв. м. площі (встановлюють місцеві ради) (зараз до 2%). Скасовуються пільги для складських та промислових будівель. Впроваджується податок в розмірі 25 000 грн на рік для дорогих авто (вартістю понад 1 млн грн), квартир та будинків площею понад 300 кв. м. та 500 кв. м. відповідно для юридичних та фізичних осіб.
Порахуйте, скільки податків ви сплатите у 2016 році на утримання держави ТУТ
Джерело: Ціна держави
